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公司注册资金如果注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项时应当与治理层沟通
发表于 2019-09-11 浏览:
文章导读:二、多项选择题 【1】下列关于内部控制审计的说法中,恰当的有( )。 A.内部控制审计是指会计师事务所接受拜托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性颁发审计意见 B.基于内部...

二、多项选择题

【1】下列关于内部控制审计的说法中,恰当的有(  )。

A.内部控制审计是指会计师事务所接受拜托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性颁发审计意见

B.基于内部控制审计,注册会计师没必要要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性颁发意见

C.注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性入行审计,实在不虞味着只测试特定基准日这一天的内部控制

D.注册会计师对特定基准日内部控制有效性入行审计,必要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况

【解析】选项A不恰当,内部控制审计是指会计师事务所接受拜托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性入行审计,但是颁发审计意见的对象是财务述说内部控制的有效性。

【谜底】BCD

【2】针对上市实体而言,下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中,恰当的有(  )。

A.在财务报表审计中,注册会计师通常错误外披露内部控制的情况,除非是内部控制影响到对财务报表颁发的审计意见

B.在内部控制审计中,注册会计师对颁发的意见应当以正面、积极的方式提出,并对外披露

C.在财务报表审计中,注册会计师拟减少本质性方法工作量越多,必要测试的样本量相对要小

D.在内部控制审计中,注册会计师对控制有效性结论的可靠性的要求越高,必要测试的样本量大

【解析】在财务报表审计中,注册会计师对控制有效性结论的可靠性要求取决于计划从控制测试中得到的担保水平,控制有效性要求越高,拟减少本质性方法工作量的水平越大,样本量相对越大;反之,样本量相对越小(选项C不恰当)。

【谜底】ABD

【3】针对上市实体而言,下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中,恰当的有(  )。

A.在内部控制审计中,注册会计师了解和测试内部控制的的是为了对控制风险入行评估

B.在内部控制审计中,注册会计师测试内部控制的的是为了对特定基准日财务述说内部控制的有效性颁发意见

C.在财务报表审计中,一旦确定必要测试内部控制,注册会计师必要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

D.在财务报表审计中,假如注册会计师为了减少本质性方法工作量的水平,无需实施更多的控制测试

【解析】选项A不恰当,在内部控制审计中,注册会计师了解和测试内部控制的的是为了对财务述说内部控制的有效性颁发审计意见。选项D不恰当,在财务报表审计中,假如注册会计师为了减少本质性方法工作量的水平,则应当实施更多的控制测试。

【谜底】BC

【4】在整合审计中,关于注册会计师对内部控制设计与运行的有效性入行测试的的,以下说法中,恰当的有(  )。

A.支持其在内部控制审计中对财务述说内部控制设计与运行的有效性颁发审计意见

B.支持其在财务报表审计中对重大错报风险的评估结果

C.支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

D.支持其在财务报表审计中对搜查风险的评估结果

【解析】在整合审计中,注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性入行测试,以同时实现下列标:(1)获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对财务述说内部控制有效性颁发的意见(选项A准确);(2)获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果(选项C准确)。

【谜底】AC

【5】关于内部控制审计与财务报表审计,以下说法中,恰当的有(  )。

A.在内部控制审计中,注册会计师在对内部控制有效性形成结论时,应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

B.在内部控制审计中,注册会计师应当评价财务报表审计中实施的本质性方法的结果对控制有效性结论的影响

C.在财务报表审计中,注册会计师应当了解和测试内部控制

D.在财务报表审计中,注册会计师应当了解内部控制,并在需要时测试内部控制

【解析】选项C不对。在财务报表审计中,注册会计师应当了解内部控制,并在需要时测试内部控制。

【谜底】ABD

【6】关于内部控制缺陷的以下说法中,恰当的有(  )。

A.缺少为实现控制标所必需的控制不属于内部控制缺陷

B.现有的控制设计不适当、即使正常运行也难以实现预期的控制标,该内部控制缺陷属于设计缺陷

C.假如内部控制中存在、可能导致不能及时避免或发现并纠正财务报表呈现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合属于重要缺陷

D.与资产平安、财务述说真实完整相关的内部控制属于财务述说内部控制

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